| 产品版本: | 206-用友T1-记账宝 | 适用产品: | T1系列 |
| 产品模块: | 90-U盘版 | 提交时间: | 2012-06-12 |
| 问题现象: |
月末根据进项税和销项税的差额缴税，当进项税大于销项税，或者进项税小于销项税的时候分别怎么处理？ |
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| 原因分析: |
企业实际经营活动中会根据销项税-进项税缴纳增值税，当进项税小于销项税的时候需要缴纳税金；当进项税大于销项税的时候，企业不足以缴税。 |
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| 解决方案: |
月末根据进项税和销项税缴税分两种情况： (1) 进项税小于销项税的情况，如果当月直接缴税时,做如下会计科目。借：已缴增值税 贷：银行存款(或现金) ；如果计提到下月缴，当月做如下会计凭证 借：已转出未缴增值税 贷：未缴增值税 ，下月缴税时做如下凭证 借：未缴增值税 贷：银行存款(或现金) (2) 进项税大于销项税时，本月不做凭证，用销项税-进项税先暂存留抵税额，留抵税额录入到下月期初，待下月销项税-进项税有值时再跟这个期初相加，然后再做凭证。 |
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