问题一：我公司2021年发生了15万元的咨询费支出，2021年公司已经付款并做账了，发票未收到。
账务处理：
借：管理费用-咨询费 15万
贷：银行存款 15万
2022年汇算清缴结束之前，我公司从对方取得了开具日期为2022年2月20日的增值税普通发票。请问这份发票如何处理？这笔费用扣除在哪一年度？
解析：这笔费用扣除在2021年度。
公司只需要把取得的发票粘贴到2021年记账凭证后即可，这笔费用允许扣除在2021年度，也不存在纳税调整的问题。
或者2022年收到发票时，先把2021年度的账务处理红冲，
借：管理费用-咨询费 -15万
贷：银行存款 -15万
再重新做账，把收到的发票附在后面
借：管理费用-咨询费 15万
贷：银行存款 15万
若是2022年汇算清缴结束之前，难以取得发票了，需要汇算清缴做纳税调增处理。这笔费用不允许扣除在2021年度。
问题二：公司2021年12月签了一份2022年度咨询服务合同20万元，对方2021年12月提前开具了发票。请问我公司取得的该笔咨询服务费按规定应在2021年度税前扣除还是2022年度扣除？发票日期是去年的。
解析：根据权责发生制，该笔咨询服务费按规定应在2022年度税前扣除。收到发票的账务处理需要先计入预付账款核算。
问题三：我们企业2022年1月份收到了一张2021年的费用发票，金额20万元，其实这些费用已经发生在2021年了，2021年没有做账，如何处理？
解析：企业会计准则，通过“以前年度损益调整”这个科目来会计核算：
步骤一
借：以前年度损益调整 20万元
贷：银行存款 20万元
步骤二
结转
借：利润分配-未分配利润 20万元
贷：以前年度损益调整 20万元
这笔20万元的费用由于业务实际发生年度在2021年度 ，因此需要在2021年度进行扣除。
问题四：我们企业2021年12月份经计算年终奖200万元，去年已经计提出来了，但是去年没有钱发放，2022年发放，如何处理？请问税前扣除在哪一年度？
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