对于有盈利的企业在计算年度会计利润，调整应税所得额的时候，往往，惯性地认为自己企业的年度利润不超过300万就可以享受小微企业所得税优惠。但是任何的税收优惠都是有条件的，年度应税所得额不超过300万只是其一，另外两个指标（资产额5000万，人数300人）也需要同时满足。
那么，小微企业所得税优惠在汇算清缴时候是怎样勾稽的？
是做汇算清缴的时候，勾选下享受小微优惠的那张表就可以么？
如果不仅仅是，那么这些数字和我们平时申报的报表数据是怎样产生的勾稽关系？以及事前如何自查呢？
大家都很熟悉，每季度申报所得税的时候会有如下的表格：
每季度要填报季初和季末的从业人数及资产总额，年度汇缴的时候，就会根据所填报的从业人数及资产总额，系统会计算季度平均数存入企业的数据库。
资产额5000万---季度平均数，
人数300人---季度平均数，
也就是说，单月的报表中如果资产额有超出没有关系，只要资产额的季度平均数不超过5000万，人数指标也是同理。
有朋友说，没关系，报表可以后续更正的。
这样操作不是不行，会有两个问题。
其一，如果该企业在前期已经预缴了企业所得税款，新覆盖的会计报表和企业所得税申报表在一并更正申报的情况下，如果补交企业所得税会涉及到滞纳金，如果多交涉及退税。
其二，哪家企业在汇算清缴前后来来回回调整会计报表的，如同做股转前后来来回回调整报表的，后台都能看见（不解释，懂的自然懂）。
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