揭秘发票管理系统2.0背后不为人知的“隐情”

2019/10/23 8:33:36济南用友

最近几天，铺天盖地的发票系统2.0相关消息已经充斥各大财税公众号，19省市发票系统几乎同时升级至2.0版本：

比如北京：

再看看江苏：

当然还有很多其他的地市也已经上线，服宝就不都放上来啦，各省市的具体上线情况可以点击这篇之前发布的文章“财务必看！税局系统重大升级！”了解详情。

大家收到升级通知后，都在忙不迭的做着升级前的准备工作，升级在即，大家除了忙活准备工作，也该好好想想如何利用好升级后的功能了。

诚然，这次升级优化了很多功能：下载发票、发票查验、勾选认证签名等等，给了纳税人更多的操作权限。但真正影响到纳税人切身税款利益的功能是：异常发票查询/发票风险提示功能，调整抵扣勾选税额/回退税款所属期。

一、异常发票查询/发票风险提示

相信很多纳税人都收到过走逃发票，实际工作中，走逃发票在发票验证系统是查不出问题的，只能被动等税务机关通知，根据文件规定：纳税人收到走逃发票，可以要求对方补开、换开发票，如果对方已经注销、或被依法吊销营业执照而无法补开发票，那么纳税人就不可以抵扣进项税，如需进行税前扣除，还应准备规定的相关资料。

但在实际操作中，如果不能补开换开发票，即使准备了相关的资料也不可以进行税前扣除，所以，对于纳税人来讲，及时确认发票是否为走逃发票至关重要。

发票系统2.0将为纳税人提供每张待勾选发票的信息，纳税人点开发票后的“查看明细信息”即可确认销方是否为非正常企业。纳税人一旦在抵扣时发现不正常发票，可马上联系对方公司补开换开，从而将损失的可能降到最低。

二、调整抵扣勾选税额/回退款所属期

对于大多数企业来说，会将收到的专用发票直接到认证平台勾选抵扣，操作规范的企业充其量去发票查验平台验证发票的真伪，但基本不涉及税收测算/税务筹划的考量。

但在发票系统升级2.0后，我们将迎来以下几大变化：

1、纳税人可在综服平台勾选发票，勾选发票后，如发现勾选有误，还可在“已勾选查询”里取消勾选；

2、勾选无误后需申请抵扣勾选统计，如果抵扣勾选统计后才发现之前的勾选有误，可撤销发票统计，再对勾选过的发票取消勾选或对未勾选的发票进行勾选；

3、抵扣勾选统计无误后，进行签名确认，签名确认成功之后，会自动跳转至下一纳税申报所属期界面，这时如果发现之前的勾选有误，可通过回退税款所属期功能，再对之前的发票勾选进行修改，但这一功能只能在申报期内才可操作。

为了让您更清楚的明白，服宝特意制作了流程图：

也就是说，只要在申报所属期内，纳税人都可以有修改的机会，对于纳税人来讲，利用好这一功能可以进行合理的税务筹划。

这次发票系统升级，是税务总局继税总发2018年32号之后完善办税系统的又一举措，根据税总发〔2018〕32号，税务系统可以直接将纳税人上传至税务系统的财务报表数据转换成申报表数据，无需纳税人再手工填写。而这次发票系统升级，更是对纳税人纳税申报的的大手笔放权，发票系统升级确实会为纳税人带来极大便利。但需要提醒大家的是，纳税人勾选或取消勾选等所有操作的痕迹无疑也留在了金三系统中，一旦出现了问题，税务机关便可以通过修改的路径痕迹寻找证据，请大家谨慎操作！

Q1:什么是逾期发票？

A1:根据国家税务总局公告2017年第36号：逾期发票是指未按规定期限（360日内）办理增值税专用发票、机动车销售统一发票认证、确认或者海关进口增值税专用缴款书稽核比对的增值税进项发票。

Q2:发票查验系统可以查询多久的发票？

A2:升级后，纳税人通过点击“发票查验”，系统会跳转到“国家税务总局全国增值税发票查验平台”。目前查验平台支持最近一年内增值税发票管理新系统开具的发票。比如：当前时间查询2017年发票，是不可以的。

Q3:发票系统2.0可勾选的发票类型和用途有哪些？

A3:类型：增值税专用发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票（通行费）。

用途：用于申报抵扣或不抵扣、用于出口退税和代办退税，三项用途相互独立、同一份发票只能选择其中一项用途。此外，扫描认证的发票默认用途为申报抵扣，纳税人也可根据实际情况调整有效抵扣税额。

一、税务登记类

纳税人税务登记、纳税人基础信息变更（含税种调整）、跨区迁移登记、增值税一般纳税人登记、一般纳税人转为小规模纳税人、解除非正常、自开专票小规模纳税人归类、成品油经销企业归类、注销税务登记（含简易注销）；

二、发票管理类

增值税发票票种核定（含限额、限量调整）、增值税发票领用、增值税发票代开及作废、冲红、增值税发票验旧、退回、缴销、认证、勾选、查验、丢失增值税专用发票已报税证明。

税控设备类。

税控设备发行、变更、抄报税、清卡、密码重置、注销、新增稀土企业标识。

三、申报征收类。

增值税、消费税申报（逾期、更正申报、补充申报）、增值税一窗式申报比对、成品油库存管理、因作废、冲红代开发票引起的误收税费退还申请、存量房屋交易、土地使用权转让、城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加申报等业务事项。

1、除本通告暂停办理业务范围以外的涉税事项均可正常办理。

2、纳税人端发票（增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等）的开具、作废业务。增值税发票管理系统停止服务期间，纳税人（缴费人）可采取离线方式开具增值税发票。

1、妥善安排业务办理时间，提前或延后办理发票领用、发票代开、房产交易等涉税事项，尽量减少因系统切换对办理涉税（费）业务带来的不便。

2、按时联网登录税控开票系统。

（1）请纳税人务必于发票升级开始前结合正常生产经营需要提前申领足额发票，以保证停机期间有票可开。

（2）请纳税人务必于发票升级开始前完成税控设备抄报税、清卡。

（3）请成品油经销企业务必于发票升级开始前及时下载成品油库存。

（4） 请纳税人按时完成增值税、消费税纳税申报，因申报比对不符造成税控盘被锁死的，请及时向税务机关提供相应资料，完成核实处理工作，对经核实可以解除异常的进行解锁操作。发票升级开始前未完成解锁操作的，将不能正常开具发票。

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